Tabla de retención en la fuente 2025: Colombia UVT

Si trabajas como independiente, tienes una empresa o simplemente facturas por servicios en Colombia, la retención en la fuente es un tema que no puedes ignorar. El Decreto 0572 de 2025(modificó las reglas del juego: desde el 1 de junio de 2025, las bases mínimas cambiaron y muchas más operaciones ahora están sujetas a retención. Te cuento exactamente qué dice la norma y cómo aplicarla sin errores.

UVT 2025: $47.065 ·
Decreto clave: 0572 de 28 de mayo de 2025 ·
Vigencia: 1 de junio de 2025

¿Qué es la retención en la fuente?

La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado del impuesto sobre la renta. Los agentes de retención —empresas, personas naturales obligadas o cualquier entidad que realice pagos— deben descontar un porcentaje del valor antes de entregar el dinero al beneficiario y entregarlo a la DIAN. Es decir, funciona como un anticipo del tributo que la persona o empresa deberá pagar en su declaración de renta.

Concepto básico

En términos simples, cuando una empresa te paga por un servicio o te compra un producto, está obligada a retener una parte y entregarla directamente al Estado. El objetivo es garantizar el recaudo y reducir la evasión. Como señala el Ministerio de Hacienda en el texto oficial del Decreto 0572, esta reducción de bases mínimas amplía el universo de contribuyentes sujetos a retención, favoreciendo la equidad tributaria.

Sujetos obligados

Deben practicar retención en la fuente los declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, así como las personas naturales no declarantes que tengan la calidad de agentes de retención según la norma. Esto incluye:

• Empresas y sociedades de cualquier naturaleza
• Personas naturales que tengan empleados o realicen pagos que superen las bases mínimas establecidas
• Entidades públicas y privadas con obligaciones tributarias

Tabla de retención en la fuente 2025

La tabla de retención en la fuente para 2025 está expresada en UVT, donde cada UVT equivale a $47.065. Esta unificación permite ajustar automáticamente los valores sin necesidad de modificar la norma cada año.

Tarifas por concepto

Estas son las principales tarifas establecidas por el Decreto 0572 de 2025:

Bases mínimas en UVT y pesos

Las bases mínimas en UVT equivalen a los siguientes valores en pesos colombianos:

Lo que realmente cambió con el Decreto 0572 es que el umbral para entrar en el sistema de retención bajó significativamente. Un independiente que antes no alcanzaba la base mínima ahora puede estar sujeto a retención desde el primer peso que supere los $94.130 por servicios.

Retención por servicios 2025

La retención por servicios es una de las más relevantes para trabajadores independientes y empresas que contratan talento humano. El Decreto 0572 introdujo cambios importantes que afectan directamente a este segmento.

Servicios profesionales

Los servicios profesionales incluyen honorarios, comisiones y cualquier pago por trabajo intelectual. Según la tabla vigente, para servicios generales la base mínima es de 2 UVT ($94.130) con tarifas diferenciadas:

• Declarantes del impuesto sobre la renta: tarifa del 4%
• No declarantes: tarifa del 6%

Para honorarios y comisiones, especialmente en actividades jurídicas, la retención es del 11% sin base mínima en UVT (Gerencie.com). Esto significa que cualquier pago por estos conceptos está sujeto a retención desde el primer peso.

Otros servicios

Los servicios no profesionales, aquellos de carácter técnico o operativo, también tienen sus propias reglas. La retención en IVA para servicios aplica con base de 2 UVT y tarifa del 15% según la normatividad vigente. Es fundamental que tanto quien paga como quien recibe el servicio entiendan estas diferencias para evitar sanciones.

Base de retención en la fuente 2025

La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para determinar cuánto debe retenerse. Es el umbral mínimo que debe superar una operación para estar sujeta a retención.

Base mínima modificada

El cambio más significativo del Decreto 0572 es la reducción de las bases mínimas. Antes del decreto, la base mínima general era de 27 UVT (aproximadamente $1.27 millones). Con la nueva normativa, la base mínima para compras generales se redujo a 10 UVT ($470.650) (W Radio). Esta reducción amplía significativamente el universo de operaciones sujetas a retención.

Para servicios, la base mínima pasó de 4 UVT a 2 UVT, lo que equivale a $94.130 (Alegra Blog). Según el texto oficial del decreto publicado en el normograma de la DIAN, no hay retención cuando el valor del servicio es inferior a 2 UVT.

Para compras de bienes agrícolas o café, la base mínima se redujo de 92 UVT a 70 UVT, facilitando que más transacciones en el sector agroeconomómico queden sujetas al mecanismo de anticipo tributario.

Cálculo por UVT

Todas las bases y tarifas están expresadas en UVT, que para 2025 tiene un valor de $47.065 según la Resolución 001264 del 17 de noviembre de 2023 (ITS Contable). Para calcular la base en pesos:

• Base UVT × $47.065 = Base en pesos
• Valor del pago × Tarifa % = Valor a retener

Calculadora de retención en la fuente

Calcular la retención en la fuente es sencillo si sigues tres pasos: identificar el concepto, verificar la base mínima, y aplicar la tarifa correspondiente.

Cómo calcular manualmente

La fórmula básica es:

1. Identifica el tipo de operación: ¿Es compra de bienes, prestación de servicios, honorarios o arriendo?
2. Verifica si supera la base mínima: Si el valor está por encima de la base en UVT multiplicada por $47.065, aplica retención.
3. Aplica la tarifa: Multiplica el valor total por el porcentaje de retención según la tabla.

Ejemplo práctico: Si una empresa te paga $500.000 por un servicio profesional y eres declarante, el cálculo sería:

• Base mínima: 2 UVT = $94.130
• $500.000 supera la base mínima: sí aplica retención
• Tarifa servicios declarantes: 4%
• Retención: $500.000 × 4% = $20.000
• Valor neto que recibes: $480.000

Herramientas recomendadas

Para quienes prefieren herramientas automatizadas, existen calculadoras en línea oficiales de la DIAN y portales contables especializados. La DIAN ofrece en su normograma oficial el texto completo del Decreto 0572 con todas las tablas actualizadas (DIAN Normograma).

También puedes consultar el análisis detallado del Instituto Colombiano de Contadores Públicos (INCP) para casos específicos por sector.

Retención en bienes raíces 2025

Las operaciones de compraventa de bienes raíces tienen reglas especiales en la tabla de retención. El Decreto 0572 estableció tarifas diferenciadas según el tipo de inmueble.

Vivienda

Para la adquisición de vivienda nueva, la retención aplica de forma escalonada: el 1% sobre el valor total hasta las primeras 10.000 UVT, y 2.5% sobre el excedente (DIAN Normograma). Esto equivale a:

• Hasta $470.650.000 (10.000 UVT × $47.065): tarifa 1%
• Exceso sobre ese monto: tarifa 2.5%

Otros inmuebles

Para bienes raíces no destinados a vivienda, la tarifa única es de 2.5% sin límites ni escalonamiento. Esto incluye locales comerciales, oficinas, lotes y cualquier propiedad que no sea residencia principal del comprador.

“El decreto establece nuevas cuantías mínimas y tarifas de retención, afectando tanto a personas naturales como jurídicas, y busca favorecer la equidad y neutralidad del sistema tributario colombiano” — Alegra Blog, análisis tributario

La implicación para compradores de vivienda es que el escalonamiento de tarifas genera un beneficio tributario concreto: hasta $4.7 millones de retención máxima en la primera tranche, lo que reduce el costo efectivo de adquisición para viviendas de valor medio.

Autorretención y CIIU específicos

Además de la retención tradicional, el Decreto 0572 introdujo nuevas autorretenciones para actividades económicas específicas identificadas por su código CIIU.

Actividades con autorretención

Las principales actividades con autorretención establecida son:

• Procesamiento de carne (CIIU 1011): tarifa 0.55% (ITS Contable)
• Comercio al por menor por internet (CIIU 4791): tarifa 0.55%

Estas autorretenciones aplican a los ingresos propios de quienes desarrollan estas actividades, no a pagos que realicen a terceros.

Comparación 2024 vs 2025

Los cambios entre la normativa anterior y el Decreto 0572 son significativos. Aquí están las principales diferencias:

Lo que esto significa en la práctica es que más transacciones quedan sujetas a retención, pero las tarifas se mantienen similares. El Ministerio de Hacienda indicó que el decreto busca anticipar el recaudo del 2026 y ampliar la base de contribuyentes sujetos al sistema (W Radio).

Sanciones por incumplimiento

No practicar la retención en la fuente cuando corresponde genera consecuencias legales y financieras para el agente de retención. La DIAN puede imponer multas, intereses y sanciones por no cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Los obligados a retener que no lo hagan pueden enfrentar:

• Multas equivalentes al 200% del valor no retenido
• Intereses de mora sobre las sumas no enteradas
• Responsabilidad solidarias por el impuesto que debió retenerse

Lectura relacionada: Cómo Saber Si Tengo Que Declarar Renta 2025 · Consulta de RUT

Preguntas frecuentes

Para contribuyentes colombianos, la directriz es clara tras el Decreto 0572: revisar cada pago que supere las nuevas bases mínimas y asegurarse de que la retención se practique correctamente desde el 1 de junio de 2025, o enfrentar los correspondientes ajustes y posibles sanciones ante la DIAN.