Tabla de retención en la fuente 2025: tarifas, topes y guía

Si alguna vez has mirado tu nómina y te has preguntado por qué tu salario neto es menor al pactado, la respuesta suele estar en la retención en la fuente, un anticipo del impuesto de renta que se descuenta de ciertos pagos. Para 2025, con una UVT de $49.799, las tablas y topes se actualizaron para reflejar la inflación y ajustes normativos.

Valor UVT 2025: $49.799 ·
Base mínima (ingresos laborales): 95 UVT ·
Tope en pesos: ~$4.730.905 ·
Tarifa máxima: 39% ·
Tarifa mínima: 0%

La tabla a continuación resume los valores clave de la retención en la fuente para 2025.

¿Qué es la retención en la fuente y cómo se aplica?

Definición legal de retención en la fuente

• Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta, regulado en el Estatuto Tributario (DIAN – normativa oficial).
• Se aplica a pagos por salarios, servicios, arrendamientos y otros conceptos.
• El retenedor (quien paga) descuenta un porcentaje y lo consigna a la DIAN.

Agentes de retención

• Empresas, empleadores y pagadores de servicios están obligados a retener.
• Según el Estatuto Tributario (DIAN), son agentes de retención quienes realicen pagos sujetos a retención.
• Las personas naturales que no sean comerciantes no actúan como retenedores.

Mecanismo de aplicación

• Se calcula sobre el valor del pago antes de IVA.
• Se aplica la tarifa correspondiente según la tabla del tipo de ingreso.
• El valor retenido se consigna mensualmente a la DIAN.

En resumen: La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta que los pagadores descuentan de ciertos pagos. Para empleados, el empleador es el agente de retención; para independientes, quien contrata el servicio.

El patrón es claro: el sistema de retención en la fuente busca fraccionar el pago del impuesto de renta a lo largo del año. La implicación para el trabajador colombiano es que su ingreso neto mensual ya refleja parte de su obligación fiscal.

¿Cuáles son las tarifas de retención en la fuente para 2025?

Tarifas para ingresos laborales

• La tabla progresiva del artículo 383 del ET va de 0% a 39% según el rango de ingresos.
• No hay retención si el ingreso mensual depurado no supera 95 UVT (~$4.731.000) según Actualícese (portal tributario especializado).
• A partir de 95 UVT, se aplica la tarifa marginal correspondiente.

Tarifas para servicios

• Servicios generales para declarantes: base mínima 2 UVT, tarifa 4% según Gerencie (portal de gestión empresarial).
• Honorarios y comisiones para no declarantes: tarifa 10%.
• Servicios de transporte: base mínima 10 UVT para pasajeros, 2 UVT para carga.

Tarifas para arrendamientos

• Arrendamiento de bienes muebles: base mínima 2 UVT, tarifa del 4% para declarantes.
• Arrendamiento de inmuebles: tarifa del 3,5%.
• Compra de bienes raíces para vivienda: base 10.000 UVT, retención del 2,5% sobre el exceso.

Ocho categorías de ingreso, un patrón: cada tipo de pago tiene su propia base mínima y tarifa. La implicación: conocer la clasificación correcta de tu ingreso es el primer paso para saber cuánto te retendrán.

Tabla de tarifas 2025

Once filas, una historia: las tarifas más altas (10% a 20%) corresponden a ingresos sin posibilidad de deducciones, como honorarios y juegos de azar. Para el trabajador colombiano promedio, lo que importa es la tabla laboral progresiva.

¿Cuánto es el tope para no pagar retención en la fuente?

Base mínima sujeta a retención

• Para ingresos laborales: 95 UVT, equivalentes a aproximadamente $4.730.905.
• Para servicios: 2 UVT (~$99.598) para la mayoría de servicios.
• Para compras: 10 UVT (~$497.990) para compras generales.

Tope para ingresos laborales

• Si el ingreso mensual depurado no supera 95 UVT, no hay retención.
• El ingreso depurado se calcula restando los aportes a salud y pensión del salario bruto.
• Según Actualícese (portal tributario especializado), este umbral es de $4.731.000.

Tope para servicios

• Servicios generales: 2 UVT (~$99.598).
• Servicios de transporte: 10 UVT para pasajeros, 2 UVT para carga.
• Honorarios: 2 UVT.

El trade-off: mientras más baja la base mínima, más transacciones quedan sujetas a retención. Para el independiente que recibe pagos pequeños, el umbral de 2 UVT significa que incluso honorarios modestos pueden tener retención.

¿Cómo quedó la tabla de retención en la fuente?

Cambios respecto a 2024

• La UVT subió de $47.065 en 2024 a $49.799 en 2025, un incremento del 5,8%.
• El Decreto 572 de 2025 modificó tarifas de autorretención y bases mínimas.
• En transporte, la base mínima para pasajeros bajó de 27 a 10 UVT; para carga, de 4 a 2 UVT.
• Se mantienen las mismas tarifas generales de años anteriores.

La retención en la fuente está regulada en el Estatuto Tributario, Título Preliminar, sección de Retención en la Fuente, y su objetivo es facilitar el recaudo del impuesto de renta.

— DIAN, Estatuto Tributario

El Decreto 572 de 2025 modificó tarifas de autorretención y bases mínimas para practicar retención en la fuente del impuesto de renta en 2025.

— Alfredo López, asesor tributario

Nueva tabla de retención laboral

• La estructura del artículo 383 del ET se conserva, con rangos actualizados por la nueva UVT.
• Los rangos de ingresos en UVT se mantienen, pero el valor en pesos cambia.
• La tarifa marginal máxima sigue siendo 39%.

Actualización de UVT

• La UVT 2025 es $49.799, según la resolución de la DIAN (Actualícese).
• Se usa para determinar bases mínimas, topes y tarifas.
• Se actualiza anualmente con base en la inflación.

El patrón: la actualización de la UVT mueve todos los umbrales, pero la estructura de tarifas permanece igual. La implicación: aunque los porcentajes no cambien, cada año más ingresos nominales quedan sujetos a retención por el simple efecto de la inflación.

¿Cómo saber si tengo que pagar retención en la fuente?

Requisitos para ser sujeto de retención

• Recibir un pago por un concepto sujeto a retención (salarios, servicios, arrendamientos, etc.).
• Que el valor del pago supere la base mínima del tipo de ingreso.
• Que el pagador sea agente de retención (empresa, empleador, entidad).

Cálculo del ingreso base

• Para empleados: salario bruto menos aportes a salud (4%) y pensión (4%).
• Para independientes: valor del servicio o compra.
• Se compara el resultado con la base mínima de la categoría.

Ejemplo práctico

• Un empleado con salario de $5.500.000: descuenta 4% salud ($220.000) y 4% pensión ($220.000). Ingreso depurado: $5.060.000.
• Supera 95 UVT (~$4.731.000), así que está sujeto a retención.
• Se aplica la tabla progresiva sobre el exceso de $329.000 a la tarifa marginal correspondiente.

El trade-off para el trabajador colombiano: cuanto más alto el salario, mayor la retención mensual, pero también mayor el saldo a favor en la declaración de renta si se hicieron retenciones en exceso.

Para el contribuyente colombiano promedio, la decisión es clara: entender la tabla de retención en la fuente 2025 y verificar si sus ingresos superan los umbrales actualizados, o enfrentar descuentos inesperados en cada pago.

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